各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)：

   為深入推進(jìn)“質(zhì)量提升年”和“準(zhǔn)則貫徹年”主題活動(dòng)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師及從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)技能，山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、山西省注冊(cè)評(píng)估師協(xié)會(huì)、山西省財(cái)貿(mào)輕紡煙草工會(huì)決定聯(lián)合在全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)舉辦審計(jì)、評(píng)估工作底稿評(píng)比活動(dòng)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、活動(dòng)內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行初選，評(píng)選出質(zhì)量?jī)?yōu)良、要素齊全、表述規(guī)范的審計(jì)、評(píng)估工作底稿。

2.各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)要組織人員對(duì)參賽工作底稿進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善不足。

3.將推選出的優(yōu)秀工作底稿報(bào)送至省行業(yè)黨委辦公室，行業(yè)工會(huì)組織業(yè)內(nèi)專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)比。

4.省行業(yè)工會(huì)組織從業(yè)人員觀(guān)摩學(xué)習(xí)，邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)專(zhuān)家進(jìn)行講解。

5.表彰優(yōu)秀集體和個(gè)人，并推廣宣傳。

二、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

本次評(píng)分采用百分制，詳細(xì)打分標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）審計(jì)工作底稿評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

1.審計(jì)項(xiàng)目流程管理情況（9分）。

（1）項(xiàng)目分類(lèi)情況（1分）；

（2）項(xiàng)目派遣情況（2分）；

（3）逐級(jí)復(fù)核情況（3分）；

（4）底稿歸檔情況（3分）。

2.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿（9分）。

（1）業(yè)務(wù)接待和保持（3分）；

（2）業(yè)務(wù)約定書(shū)（2分）；

（3）獨(dú)立性底稿（4分）。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序工作底稿（18分）。

（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，不包括內(nèi)部控制（2分）；

（2）在被審計(jì)單位整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制（2分）；

（3）在被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制（4分）；

（4）特別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（2分）；

（5）項(xiàng)目組討論（1分）；

（6）匯總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果并擬定應(yīng)對(duì)方案（2分）；

（7）總體審計(jì)策略（2分）；

（8）具體審計(jì)計(jì)劃（2分）；

（9）未審報(bào)表及分析（1分）。

4.進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿（40分）。

（1）控制測(cè)試（10分）；

（2）實(shí)質(zhì)性程序（25分）；

（3）特殊項(xiàng)目（5分）。

5.業(yè)務(wù)完成階段工作底稿（16分）。

（1）完成審計(jì)工作情況（2分）；

（2）完成階段分析程序（2分）；

（3）審計(jì)報(bào)告（3分）；

（4）審定財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注（3分）；

（5）管理層聲明（3分）；

（6）審計(jì)總結(jié)（3分）。

6.審計(jì)工作底稿編制（5分）。

7.永久性檔案（3分）。

（二）評(píng)估工作底稿評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

1.評(píng)估工作底稿—管理類(lèi)底稿規(guī)范性、完整性（10分）。

（1）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)的記錄（3分）；

（2）資產(chǎn)評(píng)估委托合同（4分）；

（3）資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃（3分）

2.評(píng)估工作底稿—現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查記錄與相關(guān)資料收集規(guī)范性、完整性（10分）。

委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人提供的資料，如資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，評(píng)估對(duì)象的權(quán)屬證明資料，與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的歷史、預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等資料以及相關(guān)說(shuō)明、證明和承諾等；現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、函證記錄等；其他相關(guān)資料。

3.評(píng)估工作底稿—收集的評(píng)估資料的規(guī)范性、完整性（10分）。

市場(chǎng)調(diào)查及數(shù)據(jù)分析資料，詢(xún)價(jià)記錄，其他專(zhuān)家鑒定及專(zhuān)業(yè)人士報(bào)告，其他相關(guān)資料等。

4.評(píng)估工作底稿—評(píng)定估算規(guī)范性、完整性（10分）。

重要參數(shù)的選取和形成過(guò)程記錄，價(jià)值分析、計(jì)算、判斷過(guò)程記錄，評(píng)估結(jié)論形成過(guò)程記錄，其他相關(guān)資料。

5.內(nèi)部復(fù)核意見(jiàn)規(guī)范性、完整性（10分）。

復(fù)核記錄有針對(duì)性（10分）；復(fù)核記錄針對(duì)性不強(qiáng)（7分）；復(fù)核記錄流于形式（3分）；無(wú)復(fù)核記錄不得分。

6.評(píng)估報(bào)告規(guī)范性、完備性（25分）。

（1）標(biāo)題及文號(hào)（2分）；

（2）目錄（1分）

（3）聲明（2分）；

（4）摘要（2分）；

（5）正文（13分）。

（6）附件（5分）

7.評(píng)估說(shuō)明規(guī)范性、完備性（15分）。

8.評(píng)估明細(xì)表規(guī)范性、完備性（10分）。

三、活動(dòng)要求

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要高度重視、廣泛動(dòng)員，積極參與評(píng)比，將此項(xiàng)活動(dòng)作為“質(zhì)量提升年”的重要載體，作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度是否有效的一次檢驗(yàn)，作為對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及職業(yè)道德、職業(yè)技能的一次檢驗(yàn)，全面提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

2.各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)以此次活動(dòng)為契機(jī)，引導(dǎo)從業(yè)人員樹(shù)立執(zhí)業(yè)質(zhì)量至上理念，誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不斷提升職業(yè)技能和服務(wù)水平。

3.各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)要通過(guò)評(píng)比活動(dòng)，完善質(zhì)控體系，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，聚焦問(wèn)題整改，精準(zhǔn)對(duì)標(biāo)提升，逐項(xiàng)整改。

4.通過(guò)宣傳推廣先進(jìn)典型、優(yōu)秀案例，行業(yè)內(nèi)要迅速掀起業(yè)務(wù)大提升、服務(wù)爭(zhēng)一流的比學(xué)趕幫超熱潮。

5.各參賽單位提供近兩年的審計(jì)或評(píng)估底稿（評(píng)估底稿需提供2017年10月1日以后的）1—3套，底稿封皮注明：參賽單位、審計(jì)評(píng)估工作底稿名稱(chēng)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，于9月30日前將擇優(yōu)推薦的工作底稿報(bào)送至省行業(yè)黨委辦公室。

6.要做好保密工作，在不影響評(píng)比的情況下，可對(duì)客戶(hù)名稱(chēng)及敏感信息作適當(dāng)處理。

四、活動(dòng)時(shí)間

2018年9月14日至10月20日。

五、活動(dòng)獎(jiǎng)項(xiàng)

“審計(jì)、評(píng)估工作底稿評(píng)比”設(shè)一等獎(jiǎng)1名、二等獎(jiǎng)2名、三等獎(jiǎng)3名，優(yōu)秀獎(jiǎng)若干名。山西省財(cái)貿(mào)輕紡煙草工會(huì)、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、省注冊(cè)評(píng)估師協(xié)會(huì)將給予獲獎(jiǎng)單位和個(gè)人一定的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

聯(lián)系部室：省行業(yè)黨委辦公室

聯(lián) 系 人：王川浩   王婧芳

聯(lián)系電話(huà)：0351-4033512  13834213341  15034013618

地    址：山西省太原市迎澤區(qū)文源巷35號(hào)化工行辦4層

郵    編：030001

山西省注冊(cè)          山西省注冊(cè)         山西省財(cái)貿(mào)輕紡

會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)          評(píng)估師協(xié)會(huì)         煙草工會(huì)委員會(huì)

2018年9月13日